乐鱼(中国)leyu体育官方网站-2024leyutiyu最新IOS/... 
新冠肺炎疫情发作以后，税务部分深切贯彻落实验一系列紧张说话和紧张指示指示精神，倔强践诺党主旨、邦务院决议安插，踊跃阐述税收机能效力，尽力介入疫情防控职业，接济企业复工复产，任事经济社会发扬形势。
针对疫情防控和经济社会发扬的请求，党主旨、邦务院络续安插出台了一系列税费优惠计谋，紧要聚焦四个方面：一是聚焦接济疫情防控职业。既重视直接接济医疗救治职业，又重视接济干系保护物资的分娩和运输，还重视调动各方面力气踊跃资助和接济疫情防控。二是聚焦减轻企业社保费担负。阶段性减免企业养老、赋闲、工伤保障单元缴费，阶段性减征根基医疗保障单元缴费，2020年社会保障小我缴费基数下限可络续践诺2019年小我缴费基数下限程序，以小我身份参与企业职工根基养老保障的个别工商户和百般机动就业职员2020年可自觉暂缓缴费，低重企业用工本钱、加强其复工复产信念。三是聚焦接济小微企业和个别工商户发扬。对增值税小周围征税人、个别工商户予以税费优惠，对小型微利企业和个别工商户延缓缴纳2020年所得税，延续实践普惠金融相合税收接济计谋，加强其抗危急才具，助其度过难合。四是聚焦稳外贸扩内需。进步除两高一资外出口产物的出口退税率，鼓吹安谧外贸；对二手车经销企业贩卖旧车减征增值税，将新能源汽车免征车辆置备税计谋伸长2年，鼓吹汽车消费。
确保邦度接济新冠肺炎疫情防控、复工复产、安谧外贸、扩张内需的税费优惠计谋落实到位，让征税人缴费人实实正在正在享福到干系税费优惠，为征税人缴费人供应高效便捷安静的办税缴费任事，是税务部分此刻的强大工作。
为更好阐述税收接济疫情防控和经济社会发扬的机能效力，助助征税人缴费人确实驾御和实时实用各项税费优惠计谋，税务总局对疫情发作以后邦度出台接济疫情防控和经济社会发扬的税费优惠计谋举行了梳理和动态更新，酿成了本指引，蕴涵以下实质：
2.小我赢得单元发放的防止新型冠状病毒传染肺炎的医药防护用品等免征小我所得税。
5.征税人供应大家交通运输任事、糊口任事及住民必定糊口物资速递收派任事收入免征增值税；
6.对疫情防控中心保护物资分娩企业扩张产能置备摆设批准企业所得税税前一次性扣除；
8.通过公益性社会机合或县级以上百姓政府及其部分等邦度陷坑馈赠应对疫情的现金和物品批准企业所得税或小我所得税税前全额扣除；
9.直接向继承疫情防治工作的病院馈赠应对疫情物品批准企业所得税或小我所得税税前全额扣除；
10.无偿馈赠应对疫情的物品免征增值税、消费税、都市庇护维护税、教学费附加、地方教学附加；
12.受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度发作的损失最长结转年限伸长至8年；
16.阶段性减免以单元格式参保的有雇工的个别工商户职工养老、赋闲、工伤保障；
18.2020年社会保障小我缴费基数下限可络续践诺2019年小我缴费基数下限程序；
19.以小我身份参与企业职工根基养老保障的个别工商户和百般机动就业职员2020年可自觉暂缓缴费；
20.出租人减免任事业小微企业和个别工商户衡宇房钱可按规则享福房产税、城镇土地利用税减免优惠；
自2020年1月1日至2020年12月31日，对参与疫情防治职业的医务职员和防疫职业家根据政府规则程序赢得的偶尔性职业补助和奖金，免征小我所得税。政府规则程序蕴涵各级政府规则的补助和奖金程序。
对省级及省级以上百姓政府规则的对介入疫情防控职员的偶尔性职业补助和奖金，比照践诺。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合小我所得税计谋的通告》（2020年第10号）
（2）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
2.小我赢得单元发放的防止新型冠状病毒传染肺炎的医药防护用品等免征小我所得税
赢得单元发放的用于防止新型冠状病毒传染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不蕴涵现金）的小我
自2020年1月1日至2020年12月31日，单元发给小我用于防止新型冠状病毒传染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不蕴涵现金），不计入工资、薪金收入，免征小我所得税。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合小我所得税计谋的通告》（2020年第10号）
（2）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
自2020年1月1日至2020年12月31日，疫情防控中心保护物资分娩企业可能按月向主管税务陷坑申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底比拟新增众的期末留抵税额。
疫情防控中心保护物资分娩企业实用增值税增量留抵退税计谋的，应该正在增值税征税申报期内，达成本期增值税征税申报后，向主管税务陷坑申请退还增量留抵税额。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收计谋的通告》（2020年第8号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
自2020年1月1日至2020年12月31日，对征税人运输疫情防控中心保护物资赢得的收入，免征增值税。
疫情防控中心保护物资的全部畛域，由邦度发扬更始委、工业和讯息化部确定，全部实质如下：
1.应对疫情利用的医用防护服、分开服、分开面罩、医用及具有防护效力的民用口罩、医用护目镜、新型冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测编制、干系医疗工具、酒精和药品等紧张医用物资。
2.疫情防控光阴墟市需求中心保供的粮食、食用油、食盐、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水产物等菜篮子产物，便当和速冻食物等紧张糊口必定品。
3.蔬菜种苗、仔畜雏禽及种畜禽、水产种苗、饲料、化肥、种子、农药等农用物资。
α-作对素、洛匹那韦利托那韦片（盒）、抗菌药物、甲泼尼龙、糖皮质激素等经卫生壮健、药监部分依轨范确认调治有用的药品和疫苗（以邦度卫健委新型冠状病毒传染的肺炎诊疗计划为准）。
藿香浩气胶囊（丸、水、口服液）、金花清感颗粒、连花清瘟胶囊（颗粒）、疏风解毒胶囊（颗粒）、防风通圣丸（颗粒）、喜炎平打针剂、血必净打针剂、参附打针液、生脉打针液、苏合香丸、安宫牛黄丸等中成药（以邦度卫健委新型冠状病毒传染的肺炎诊疗计划为准）。苍术、陈皮、厚朴、藿香、草果、生麻黄、羌活、生姜、槟郎、杏仁、生石膏、瓜蒌、生大黄、葶苈子、桃仁、人参、黑顺片、山茱萸、法半夏、党参、炙黄芪、茯苓、砂仁等中药饮片（以邦度卫健委新型冠状病毒传染的肺炎诊疗计划为准）。
医用酒精、84消毒液、过氧乙酸消毒液、过氧化氢（3%）消毒液、含氯泡腾片、免洗手消毒液、速干手消毒剂等。
医用防护口罩、医用外科口罩、医用防护服、负压防护头罩、医用靴套、医用扫数型呼吸防护机（器）、医用分开眼罩/医用分开面罩、一次性乳胶手套、手术服（衣）、分开衣、一次性职业帽、一次性医用帽（病人用）等。
覆膜纺粘布、透气膜、熔喷无纺布、分开眼罩及面罩用PET/PC防雾卷材以及片材、密封条、拉链、抗静电剂以及其他分娩医用防护服、医用口罩等的紧张原资料。
负压救护车及其他类型救护车、专用功课车辆；负压分开舱、可火速张开的负压分开病房、负压分开帐篷编制；车载负压编制、正压智能防护编制；CT、便携式DR、心电图机、彩超超声仪等，电子喉镜、纤支镜等；呼吸机、监护仪、除颤仪、高流量呼吸湿化调治仪、医用电动病床；红色分解仪、PCR仪、ACT检测仪等；打针泵、输液泵、人工心肺（ECMO）、CRRT等。
背负式充电超低容量喷雾机、背负式充电超低容量喷雾器、过氧化氢消毒机、等离子气氛消毒机、终末气氛消毒机等。
全自愿红外体温监测仪、门式体温监测仪、手持式红外测温仪等红外体温检测摆设及其他智能监测检测编制。
黑体、温度传感器、传感器芯片、显示面板、阻容元件、探测器、电接插元件、锂电池、印制电道板等。
征税人运输疫情防控中心保护物资赢得的收入免征增值税的，免征都市庇护维护税、教学费附加、地方教学附加。
征税人按规则享福免征增值税优惠的，可自助举行免税申报，无需经管相合免税立案手续，但应将干系证实资料留存备查。正在经管增值税征税申报时，应该填写增值税征税申报外及《增值税减免税申报明细外》相应栏次。
征税人按规则实用免征增值税计谋的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应该开具对应红字发票或者作废原发票，再按规则实用免征增值税计谋并开具平凡发票。征税人正在疫情防控光阴仍然开具增值税专用发票，按规则应该开具对应红字发票而未实时开具的，可能先实用免征增值税计谋，对应红字发票应该于干系免征增值税计谋践诺到期后1个月内达成开具。
征税人已将实用免税计谋的贩卖额、贩卖数目，根据征税贩卖额、贩卖数目举行增值税申报的，可能抉择变动当期申报或者不才期申报时调治。已征应予免征的增值税税款，可能予以退还或者抵减征税人往后应缴纳的增值税税款。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收计谋的通告》（2020年第8号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
5.征税人供应大家交通运输任事、糊口任事及住民必定糊口物资速递收派任事收入免征增值税
供应大家交通运输任事、糊口任事，以及为住民供应必定糊口物资速递收派任事的征税人
自2020年1月1日至2020年12月31日，对征税人供应大家交通运输任事、糊口任事，以及为住民供应必定糊口物资速递收派任事赢得的收入，免征增值税。
大家交通运输任事的全部畛域，根据《业务税改征增值税试点相合事项的规则》（财税〔2016〕36号印发）践诺。
糊口任事、速递收派任事的全部畛域，根据《贩卖任事、无形资产、不动产注解》（财税〔2016〕36号印发）践诺。
蕴涵轮客渡、公交客运、地铁、都市轻轨、出租车、长途客运、班车。个中，班车是指按固定途径、固定岁月运营并正在固定站点停靠的运送搭客的陆道运输任事。
是指为餍足城乡住民平时糊口需求供应的百般任事举动。蕴涵文明体育任事、教学医疗任事、旅逛文娱任事、餐饮住宿任事、住民平时任事和其他糊口任事。
■文明体育任事，蕴涵文明任事和体育任事。（1）文明任事，是指为餍足社会大众文明糊口需求供应的百般任事。蕴涵：文艺创作、文艺献技、文明角逐，藏书楼的图书和原料借阅，档案馆的档案管束，文物及非物质文明遗产维持，机合举办宗教举动、科技举动、文明举动，供应参观场面。（2）体育任事，是指机合举办体育角逐、体育献技、体育举动，以及供应体育磨练、体育指点、体育管束的营业举动。
■教学医疗任事，蕴涵教学任事和医疗任事。（1）教学任事，是指供应学历教学任事、非学历教学任事、教学辅助任事的营业举动。学历教学任事，是指凭据教学行政管束部分确定或者承认的招生和教学策动机合教学，并颁布相应学历证书的营业举动。蕴涵初等教学乐鱼体育官方网站、低级中等教学、高级中等教学、上等教学等。非学历教学任事，蕴涵学前教学、百般培训、演讲、讲座、呈文会等。教学辅助任事，蕴涵教学测评、考察、招生等任事。（2）医疗任事，是指供应医学查验、诊断、调治、痊愈、防止、保健、接生、策动生育、防疫任事等方面的任事，以及与这些任事相合的供应药品、医用资料用具、救护车、病房住宿和炊事的营业。
■旅逛文娱任事，蕴涵旅逛任事和文娱任事。（1）旅逛任事，是指凭据旅逛者的请求，机合摆布交通、参观、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等任事的营业举动。（2）文娱任事，是指为文娱举动同时供应场面和任事的营业。全部蕴涵：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、逛艺（蕴涵射击、打猎、赛马、逛戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。
■餐饮住宿任事，蕴涵餐饮任事和住宿任事。（1）餐饮任事，是指通过同时供应饮食和饮食场面的格式为消费者供应饮食消费任事的营业举动。（2）住宿任事，是指供应住宿场面及配套任事等的举动。蕴涵宾馆、栈房、旅社、度假村和其他规划性住宿场面供应的住宿任事。
■住民平时任事，是指紧要为餍足住民小我及其家庭平时糊口需求供应的任事，蕴涵市容市政管束、家政、婚庆、养老、殡葬、管理和照顾、救助支援、美容美发、推拿、桑拿、氧吧、足疗、洗澡、洗染、拍照扩印等任事。
■其他糊口任事，是指除文明体育任事、教学医疗任事、旅逛文娱任事、餐饮住宿任事和住民平时任事以外的糊口任事。
是指授与寄件人委托，正在愿意的时限内达成尺素和包裹的收件、分拣、派送任事的营业举动。
■收件任事，是指从寄件人收取尺素和包裹，并运送到任事供应方同城的集散核心的营业举动。
■分拣任事，是指任事供应正直在其集散核心对尺素和包裹举行归类、分发的营业举动。
■派送任事，是指任事供应方从其集散核心将尺素和包裹投递同城的收件人的营业举动。
征税人供应大家交通运输任事、糊口任事，以及为住民供应必定糊口物资速递收派任事赢得的收入免征增值税的，免征都市庇护维护税、教学费附加、地方教学附加。
征税人按规则享福免征增值税优惠的，可自助举行免税申报，无需经管相合免税立案手续，但应将干系证实资料留存备查。正在经管增值税征税申报时，应该填写增值税征税申报外及《增值税减免税申报明细外》相应栏次。
征税人按规则实用免征增值税计谋的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应该开具对应红字发票或者作废原发票，再按规则实用免征增值税计谋并开具平凡发票。征税人正在疫情防控光阴仍然开具增值税专用发票，按规则应该开具对应红字发票而未实时开具的，可能先实用免征增值税计谋，对应红字发票应该于干系免征增值税计谋践诺到期后1个月内达成开具。
征税人已将实用免税计谋的贩卖额、贩卖数目，根据征税贩卖额、贩卖数目举行增值税申报的，可能抉择变动当期申报或者不才期申报时调治。已征应予免征的增值税税款，可能予以退还或者抵减征税人往后应缴纳的增值税税款。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收计谋的通告》（2020年第8号）
（2）《财务部税务总局合于扫数推开业务税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）
（3）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（4）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
6.对疫情防控中心保护物资分娩企业扩张产能置备摆设批准企业所得税税前一次性扣除
自2020年1月1日至2020年12月31日，对疫情防控中心保护物资分娩企业为扩张产能新置备的干系摆设，批准一次性计入当期本钱用度正在企业所得税税前扣除。
疫情防控中心保护物资分娩企业实用一次性企业所得税税前扣除计谋的，正在优惠计谋管束等方面参照《邦度税务总局合于摆设用具扣除相合企业所得税计谋践诺题目的通告》（2018年第46号）的规则践诺。企业正在征税申报时将干系景况填入企业所得税征税申报外固定资产一次性扣除行次。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收计谋的通告》（2020年第8号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
自2020年1月1日至2020年3月31日，对卫生壮健主管部分机合进口的直接用于防控疫情物资免征合税。
免税进口物资，可根据或比照海合总署通告2020年第17号，先立案放行，再按规则补办干系手续。
《财务部海合总署税务总局合于防控新型冠状病毒传染的肺炎疫情进口物资免税计谋的通告》（2020年第6号）
8.通过公益性社会机合或县级以上百姓政府及其部分等邦度陷坑馈赠应对疫情的现金和物品批准企业所得税或小我所得税税前全额扣除
通过公益性社会机合或者县级以上百姓政府及其部分等邦度陷坑对应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情举行馈赠的企业和小我
自2020年1月1日至2020年12月31日，企业和小我通过公益性社会机合或者县级以上百姓政府及其部分等邦度陷坑，馈赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的现金和物品，批准正在谋划企业所得税或小我所得税应征税所得额时全额扣除。
邦度陷坑、公益性社会机合授与的馈赠，应专项用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情职业，不得挪作他用。
公益性社会机合是指依法赢得公益性馈赠税前扣除资历的社会机合。企业享福规则的全额税前扣除计谋的，选用自行判别、申报享福、干系原料留存备查的格式，并将馈赠全额扣除景况填入企业所得税征税申报外相应行次。小我享福规则的全额税前扣除计谋的，根据《财务部税务总局合于公益慈善行状馈赠小我所得税计谋的通告》（2019年第99号）相合规则践诺。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合馈赠税收计谋的通告》（2020年第9号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
9.直接向继承疫情防治工作的病院馈赠应对疫情物品批准企业所得税或小我所得税税前全额扣除
直接向继承疫情防治工作的病院馈赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情物品的企业和小我
自2020年1月1日至2020年12月31日，企业和小我直接向继承疫情防治工作的病院馈赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的物品，批准正在谋划企业所得税或小我所得税应征税所得额时全额扣除。
继承疫情防治工作的病院授与的馈赠，应专项用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情职业，不得挪作他用。
企业享福规则的全额税前扣除计谋的，选用自行判别、申报享福、干系原料留存备查的格式，并将馈赠全额扣除景况填入企业所得税征税申报外相应行次。小我享福规则的全额税前扣除计谋的，根据《财务部税务总局合于公益慈善行状馈赠小我所得税计谋的通告》（2019年第99号）相合规则践诺；正在经管小我所得税税前扣除、填写《小我所得税公益慈善行状馈赠扣除明细外》时，应该正在备注栏解说直接馈赠。
企业和小我赢得继承疫情防治工作的病院开具的馈赠给与函，行为税前扣除按照自行留存备查。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合馈赠税收计谋的通告》（2020年第9号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
10.无偿馈赠应对疫情的物品免征增值税、消费税、都市庇护维护税、教学费附加、地方教学附加
自2020年1月1日至2020年12月31日，单元和个别工商户将自产、委托加工或添置的物品，通过公益性社会机合和县级以上百姓政府及其部分等邦度陷坑，或者直接向继承疫情防治工作的病院，无偿馈赠用于应对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、都市庇护维护税、教学费附加、地方教学附加。
征税人按规则享福免征增值税、消费税优惠的，可自助举行免税申报，无需经管相合免税立案手续，但应将干系证实资料留存备查。正在经管增值税征税申报时，应该填写增值税征税申报外及《增值税减免税申报明细外》相应栏次；正在经管消费税征税申报时，应该填写消费税征税申报外及《本期减（免）税额明细外》相应栏次。
征税人按规则实用免征增值税计谋的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应该开具对应红字发票或者作废原发票，再按规则实用免征增值税计谋并开具平凡发票。征税人正在疫情防控光阴仍然开具增值税专用发票，按规则应该开具对应红字发票而未实时开具的，可能先实用免征增值税计谋，对应红字发票应该于干系免征增值税计谋践诺到期后1个月内达成开具。
征税人已将实用免税计谋的贩卖额、贩卖数目，根据征税贩卖额、贩卖数目举行增值税、消费税征税申报的，可能抉择变动当期申报或者不才期申报时调治。已征应予免征的增值税、消费税税款，可能予以退还或者辞别抵减征税人往后应缴纳的增值税、消费税税款。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合馈赠税收计谋的通告》（2020年第9号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
（3）《财务部税务总局合于接济疫情防控保供等税费计谋实践限期的通告》（2020年第28号）
自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩张《慈善馈赠物资免征进口税收暂行主意》规则的免税进口畛域，对馈赠用于疫情防控的进口物资，免征进口合税和进口合键增值税、消费税。
（1）进口物资增众试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急提醒车。
（2）免税畛域增众邦内相合政府部分、企行状单元、社会群众、小我以及来华或正在华的外邦公民从境外或海合格外禁锢区域进口并直接馈赠；境内加工生意企业馈赠。馈赠物资应直接用于防控疫情且合适前述第（1）项或《慈善馈赠物资免征进口税收暂行主意》规则。
（3）受赠人增众省级民政部分或其指定的单元。省级民政部分将指定的单元名单函告所正在地直属海合及省级税务部分。
《财务部海合总署税务总局合于防控新型冠状病毒传染的肺炎疫情进口物资免税计谋的通告》（2020年第6号）项下免税进口物资，已征收的应免税款予以退还。个中，已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务陷坑出具的《防控新型冠状病毒传染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证实》，向海合申请经管退还已征进口合税和进口合键增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海合申请经管退还已征进口合税和进口合键消费税手续。相合进口单元应正在2020年9月30日前向海合经管退税手续。
免税进口物资，可根据或比照海合总署通告2020年第17号，先立案放行，再按规则补办干系手续。
（1）《慈善馈赠物资免征进口税收暂行主意》（财务部海合总署税务总局通告2015年第102号宣布）
（2）《财务部海合总署税务总局合于防控新型冠状病毒传染的肺炎疫情进口物资免税计谋的通告》（2020年第6号）
12.受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度发作的损失最长结转年限伸长至8年
受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度发作的损失，最长结转年限由5年伸长至8年。
坚苦行业企业，蕴涵交通运输、餐饮、住宿、旅逛（指观光社及干系任事、参观景区管束两类）四大类，全部判别程序根据现行《邦民经济行业分类》践诺。坚苦行业企业2020年度主业务务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
受疫情影响较大的坚苦行业企业按规则实用伸长损失结转年限计谋的，应该正在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《实用伸长损失结转年限计谋声明》。
（1）《财务部税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收计谋的通告》（2020年第8号）
（2）《邦度税务总局合于接济新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的通告》（2020年第4号）
自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小周围征税人，实用3%征收率的应税贩卖收入，免征增值税；实用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小周围征税人，实用3%征收率的应税贩卖收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式谋划贩卖额：贩卖额=含税贩卖额/（1+1%）；实用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税小周围征税人正在经管增值税征税申报时，根据上述规则，免征增值税的贩卖额等项目应该填写正在《增值税征税申报外（小周围征税人实用）》及《增值税减免税申报明细外》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的贩卖额应该填写正在《增值税征税申报外（小周围征税人实用）》应征增值税不含税贩卖额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应征税额按贩卖额的2%谋划填写正在《增值税征税申报外（小周围征税人实用）》本期应征税额减征额及《增值税减免税申报明细外》减税项目相应栏次。
《增值税征税申报外（小周围征税人实用）附列原料》第8栏不含税贩卖额谋划公式调治为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。
（1）《财务部税务总局合于接济个别工商户复工复业增值税计谋的通告》（2020年第13号）
（2）《邦度税务总局合于接济个别工商户复工复业等税收征收管束事项的通告》（2020年第5号）
（3）《财务部税务总局合于伸长小周围征税人减免增值税计谋践诺限期的通告》（2020年第24号）
《财务部税务总局合于延续接济乡下金融发扬相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕44号）、《财务部税务总局合于公司相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕48号）、《财务部税务总局合于接济小微企业融资相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕77号）、《财务部税务总局合于租入固定资产进项税额抵扣等增值税计谋的告诉》（财税〔2017〕90号）中规则于2019年12月31日践诺到期的税收优惠计谋，实践限期伸长至2023年12月31日。上述计谋蕴涵：
（1）对金融机构向农家、小型企业、微型企业及个别工商户发放赢得的息金收入，免征增值税。，是指单户授信小于100万元(含本数)的农家、小型企业、微型企业或个别工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额正在100万元(含本数)以下的贷款。
其余，凭据《财务部税务总局合于金融机构小微企业贷款息金收入免征增值税计谋的告诉》（财税〔2018〕91号）规则，自2018年9月1日至2020年12月31日，关于合适要求的金融机构向小型企业、微型企业和个别工商户发放单户授信小于1000万元（含本数）的贷款[没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额正在1000万元（含本数）以下的贷款]赢得的息金收入，可能按规则免征增值税。
（2）对金融机构农家的息金收入，正在谋划应征税所得额时，按90%计入收入总额。，是指单笔且该农家贷款余额总额正在10万元(含本数)以下的贷款。
（3）对经省级金融管束部分(金融办、局等)允许兴办的公司赢得的农家息金收入，免征增值税。，是指单笔且该农家贷款余额总额正在10万元(含本数)以下的贷款。
（4）对经省级金融管束部分(金融办、局等)允许兴办的公司赢得的农家息金收入，正在谋划应征税所得额时，按90%计入收入总额。，是指单笔且该农家贷款余额总额正在10万元(含本数)以下的贷款。
（5）对经省级金融管束部分(金融办、局等)允许兴办的公司按岁晚贷款余额的1%计提的贷款吃亏计划金准予正在企业所得税税前扣除。
（6）对保障公司为种植业、养殖业供应保障营业赢得的保费收入，正在谋划应征税所得额时，按90%计入收入总额。保费收入，是指原保障保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
（7）征税人工农家、小型企业、微型企业及个别工商户借钱、发行债券供应融资担保赢得的担保费收入，以及为上述融资担保供应再担保赢得的再担保费收入，免征增值税。
（1）《财务部税务总局合于延续接济乡下金融发扬相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕44号）
（2）《财务部税务总局合于公司相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕48号）
（3）《财务部税务总局合于接济小微企业融资相合税收计谋的告诉》（财税〔2017〕77号）
（4）《财务部税务总局合于租入固定资产进项税额抵扣等增值税计谋的告诉》（财税〔2017〕90号）
（5）《财务部税务总局合于金融机构小微企业贷款息金收入免征增值税计谋的告诉》（财税〔2018〕91号）
（6）《财务部税务总局合于延续实践普惠金融相合税收优惠计谋的通告》（2020年第22号）
除陷坑行状单元外的根基养老保障、赋闲保障、工伤保障（以下简称三项社会保障）参保单元
自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治区、直辖市及新疆分娩维护兵团（以下统称省）免征中小微企业三项社会保障单元缴费一面；自2020年2月1日至2020年6月30日，各省（除湖北省外）对大型企业等其他参保单元（不含陷坑行状单元）三项社会保障单元缴费一面减半征收；自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企业等其他参保单元（不含陷坑行状单元）三项社会保障单元缴费一面。
受疫情影响分娩规划闪现急急坚苦的企业，可申请缓缴社会保障费至2020年12月底，缓缴光阴免收滞纳金。
各省凭据工业和讯息化部、统计局、发扬更始委、财务部《合于印发中小企业划型程序规则的告诉》（工信部联企业〔2011〕300号）等相合规则，连接本省本质确定减免企业对象，并强化部分间讯息共享，不增众企业事件性担负。
（1）《人力资源社会保护部财务部税务总局合于阶段性减免企业社会保障费的告诉》（人社部发〔2020〕11号）
（2）《邦度税务总局合于贯彻落实阶段性减免企业社会保障费计谋的告诉》（税总函〔2020〕33号）
（3）《人力资源社会保护部财务部税务总局合于伸长阶段性减免企业社会保障费计谋实践限期等题目的告诉》（人社部发〔2020〕49号）
16.阶段性减免以单元格式参保的有雇工的个别工商户职工养老、赋闲、工伤保障
自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以单元格式参保的有雇工的个别工商户三项社会保障单元缴费一面。
（1）《人力资源社会保护部财务部税务总局合于阶段性减免企业社会保障费的告诉》（人社部发〔2020〕11号）
（2）《墟市禁锢总局发扬更始委财务部人力资源社会保护部商务部百姓银行合于应对疫情影响加大对个别工商户搀扶力度的指点主张》（邦市监注〔2020〕38号）
（3）《人力资源社会保护部财务部税务总局合于伸长阶段性减免企业社会保障费计谋实践限期等题目的告诉》（人社部发〔2020〕49号）
自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆分娩维护兵团（以下统称省）可指点兼顾区域凭据基金运转景况和本质职业需求，正在确保基金进出中长久均衡的条件下，对职工医保单元缴费一面实行减半征收，减征限期不赶上5个月。
法则上，兼顾基金累计滚存可付出月数大于6个月的兼顾区域，可实践减征；可付出月数小于6个月但确有需要减征的兼顾区域，由各省指点兼顾酌量摆布。缓缴计谋可络续践诺，缓缴限期法则上不赶上6个月，缓缴光阴免收滞纳金。
各省税务局要对2020年2月份仍然征收的社保费举行分类，确定应退（抵）的企业和金额。要根据税务总局、邦度医保局合伙明晰的处罚法则，优化流程，进步恶果，实时为应当退费的参保单元依权柄经管退费，的确缓解企业希罕是中小微企业规划坚苦。对选用以2月份已缴费款冲抵往后月份应缴费款的参保单元，要明晰冲抵流程和操作主意，有序经管费款冲抵营业。
各级税务陷坑要会同相合部分落实好缓缴社保费计谋，连接当地本质，进一步优化营业流程，急忙经管缓缴干系营业。要肃穆落实缓缴限期法则上不赶上6个月、缓缴光阴免收滞纳金等计谋请求，确保缴费人应享尽享。
（1）《邦度医保局财务部税务总局合于阶段性减征职工根基医疗保障费的指点主张》（医保发〔2020〕6号）
（2）《邦度税务总局合于贯彻落实阶段性减免企业社会保障费计谋的告诉》（税总函〔2020〕33号）
18.2020年社会保障小我缴费基数下限可络续践诺2019年小我缴费基数下限程序
百般参保企业及其职工、以单元格式参保的个别工商户及其雇工、民办非企业单元、社会群众等百般社会机合及其职工等，以及以小我身份参保的个别工商户和百般机动就业职员
各省2020年度社会保障小我缴费基数下限可络续践诺2019年度小我缴费基数下限程序，小我缴费基数上限按规则平常调治。
《人力资源社会保护部财务部税务总局合于伸长阶段性减免企业社会保障费计谋实践限期等题目的告诉》（人社部发〔2020〕49号）
19.以小我身份参与企业职工根基养老保障的个别工商户和百般机动就业职员2020年可自觉暂缓缴费
以小我身份参与企业职工根基养老保障的个别工商户和百般机动就业职员，2020年缴纳根基养老保障费确有坚苦的，可自觉暂缓缴费。2021年可络续缴费，缴费年限累政策划；对2020年未缴费月度，可于2021年终进展行补缴，缴费基数正在2021年本地小我缴费基数上下限畛域内自助抉择。
《人力资源社会保护部财务部税务总局合于伸长阶段性减免企业社会保障费计谋实践限期等题目的告诉》（人社部发〔2020〕49号）
20.出租人减免任事业小微企业和个别工商户衡宇房钱可按规则享福房产税、城镇土地利用税减免优惠
对任事业小微企业和个别工商户减免房钱的出租人，可按规则减免当年房产税、城镇土地利用税。
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业正在2020年残余申报期按规则经管预缴申报后，可能暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。小型微利企业是指合适《邦度税务总局合于实践小型微利企业普惠性所得税减免计谋相合题目的通告》（2019年第2号）规则要求的企业。正在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴征税申报外干系行次，即可享福小型微利企业所得税延缓缴纳计谋。
2020年5月1日至2020年12月31日，个别工商户正在2020年残余申报期按规则经管小我所得税规划所得征税申报后，可能暂缓缴纳当期的小我所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。个中，个别工商户实行简便申报的，2020年5月1日至2020年12月31日光阴暂不扣划小我所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。
《邦度税务总局合于小型微利企业和个别工商户延缓缴纳2020年所得税相合事项的通告》（2020年第10号）
自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（蕴涵自用和出租）或承租的大宗商品仓储举措用地，减按所属土地品级实用税额程序的50%计征城镇土地利用税。
上述物流企业，是指起码从事仓储或运输一种经业务务，为工农业分娩、贯通、进出口和住民糊口供应仓储、配送等级三方物流任事，实行独立核算、独立继承民事仔肩，并正在工商部分注册立案为物流、仓储或运输的专业物流企业。
上述大宗商品仓储举措，是指统一仓储举措占地面积正在6000平方米及以上，且紧要贮存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、生果、肉类、水产物、化肥、农药、种子、饲料等农产物和农业分娩原料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产物、原油、制品油、化工原料、木柴、橡胶、纸浆及纸成品、钢材、水泥、有色金属、筑材、塑料、纺织原料等矿产物和工业原资料的仓储举措。
上述仓储举措用地，蕴涵货仓库区内的百般仓房（含配送核心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等贮存举措和铁道专用线、船埠、道道、装卸搬运区域等物流功课配套举措的用地。
物流企业的办公、糊口区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本项优惠计谋规则的减税畛域，应按规则征收城镇土地利用税。
征税人享福本项减税计谋，应按规则举行减免税申报，并将不动产权属证实、土地用处证实、租赁制定等原料留存备查。
《财务部税务总局合于络续实践物流企业大宗商品仓储举措用地城镇土地利用税优惠计谋的通告》（2020年第16号）
自2020年1月1日至2020年12月31日，对征税人供应影戏放映任事赢得的收入免征增值税。
影戏放映任事，是指持有《影戏放映规划许可证》的单元操纵专业的影戏院放映摆设，为观众供应的影戏视听任事。
《财务部税务总局合于影戏等行业税费接济计谋的通告》（2020年第25号）
影戏行业企业限于影戏创制、发行和放映等企业，不蕴涵通过互联网、电信网、播送电视网等讯息收集撒播影戏的企业。
《财务部税务总局合于影戏等行业税费接济计谋的通告》（2020年第25号）
对所属期为2020年1月1日至2020年12月31日的文明行状维护费予免得征。
《财务部税务总局合于影戏等行业税费接济计谋的通告》（2020年第25号）
自2020年3月20日起，将瓷制卫生用具等1084项产物出口退税率进步至13%；将植物成长医治剂等380项产物出口退税率进步至9%。全部产物清单睹《财务部税务总局合于进步一面产物出口退税率的通告》（2020年第15号）附件《进步出口退税率的产物清单》。
《财务部税务总局合于进步一面产物出口退税率的通告》（2020年第15号）
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的征税人贩卖其收购的二手车，由原根据简便主意依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式谋划贩卖额：贩卖额＝含税贩卖额/（1+0.5%）。
二手车，是指从经管完注册立案手续至到达邦度强制报废程序之进展行业务并变化通盘权的车辆，全部畛域根据邦务院商务主管部分出台的二手车贯通管束主意践诺。
征税人应该开具二手车贩卖同一发票。添置方索取增值税专用发票的，应该再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
寻常征税人正在经管增值税征税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的贩卖额，应该填写正在《增值税征税申报外附列原料（一）》（本期贩卖景况明细）二、简便计税措施计税中3%征收率的物品及加工修缮修配劳务相应栏次；对应减征的增值税应征税额，按贩卖额的2.5%谋划填写正在《增值税征税申报外（寻常征税人实用）》应征税额减征额及《增值税减免税申报明细外》减税项目相应栏次。
小周围征税人正在经管增值税征税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的贩卖额，应该填写正在《增值税征税申报外（小周围征税人实用）》应征增值税不含税贩卖额（3%征收率）相应栏次；对应减征的增值税应征税额，按贩卖额的2.5%谋划填写正在《增值税征税申报外（小周围征税人实用）》本期应征税额减征额及《增值税减免税申报明细外》减税项目相应栏次。
（1）《财务部税务总局合于二手车经销相合增值税计谋的通告》（2020年第17号）
（2）《邦度税务总局合于明晰二手车经销等若干增值税征管题目的通告》（2020年第9号）
2018年1月1日至2022年12月31日，对列入《免征车辆置备税的新能源汽车车型目次》（以下简称《目次》）的新能源汽车，免征车辆置备税。《目次》详睹工业和讯息化部和税务总局通告。2017年12月31日之前已列入《目次》的新能源汽车，对其免征车辆置备税计谋络续有用。
（1）《财务部税务总局工业和讯息化部科技部合于免征新能源汽车车辆置备税的通告》（2017年第172号）
（2）《财务部税务总局工业和讯息化部合于新能源汽车免征车辆置备税相合计谋的通告》（2020年第21号）